Про налоги и декларации

[Anheo]

Поскольку у нас есть люди, которые вдруг получают налоговые уведомления о не получении налоговых деклараций с указанием доходов от продажи авто, я надыбала кое какую информацию, которая может быть полезна всем. Взято от сюда: http://www.burocrats.ru/tax/060322095826.html

Статья 2006 года, но она вполне актуальна

КАК ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ И НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГОВ
Подробная инструкция для налогоплательщиков



Платить или не платить налоги - каждый решает сам. Но теперь нежелание платить вполне вписывается в рамки закона. Главное, правильно объяснить работодателю и налоговой, почему вы платить не хотите.

1 января начался не только новый год, но и декларационная кампания. Каждый год налоговые органы призывают налогоплательщиков, не откладывая в долгий ящик, отчитаться о полученных ими доходах. Естественно, большинство призывов пропадают втуне и в конце апреля колонны налогоплательщиков выстраиваются у дверей налоговых инспекций по всей стране. Всех мучений, связанных со сдачей декларации можно легко избежать, но об этом позже. Сначала о декларационной кампании вообще.

граждане, сдавайте декларацию досрочно!

Все налогоплательщики — физические лица делятся на тех, кто обязан сдать декларацию, и тех, кто вполне может без этого обойтись. Так вот, отчитываться в своих доходах перед налоговой должны:

физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности;
физические лица — исходя из сумм вознаграждений, которые они получили от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, по заключенным с ними гражданско-правовым договорам, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности;
физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получившие доходы из источников, находящихся за пределами Российской федерации, — исходя из сумм таких доходов;
физические лица, получившие выигрыши от игры в лотерею, в игре на тотализаторе и в других основанных на риске играх, — исходя из сумм таких выигрышей; при этом, размер выигрыша значения не имеет.
Налогоплательщики, подходящие под эти условия, обычно должны представить декларацию не позднее 30 апреля в налоговую инспекцию по месту жительства. Но так как 30 апреля 2006 года приходится на нерабочий день (воскресенье), то в 2006 году днем окончания срока подачи декларации будет считаться ближайший следующий за воскресеньем рабочий день, то есть 2 мая 2006 года.

по собственному желанию

Однако подать декларацию можно и по "собственному желанию": в надежде на получение налоговых вычетов. Часто налогоплательщики, желающие получить возврат своего подоходного налога, в конце апреля штурмуют налоговые инспекции. Это ни к чему: декларацию для получения вычетов можно подавать в течение всего года, вернее трех… Так что благоразумнее будет подождать, когда отчитаются те, кто обязан, очереди схлынут, налоговики отдохнут. И вот потом можно смело идти и подавать декларацию в надежде не заплатить налог, а вернуть!

А вернуть его (подоходный налог, или НДФЛ), частично или полностью, могут те, кто имеет право на получение каких-либо вычетов. Такие налогоплательщики представляют декларацию в следующих случаях:

для получения стандартных налоговых вычетов — если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено НК РФ;
для получения социальных вычетов;
для получения имущественных вычетов;
для получения профессиональных налоговых вычетов (например, по доходам налогоплательщиков от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физическими лицами или по авторским вознаграждениям, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, когда договором предусмотрено осуществление расходов за счет собственных средств автора).
платить или не платить?

Если раньше имущественный вычет можно было получить лишь единовременно (подаешь декларацию, указываешь номер своего счета в банке, казначейство перечисляет на него определенную сумму), то теперь у налогоплательщика есть выбор: или вернуть налог, или не платить.

С 1 января 2005 г. имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством или приобретением жилья может быть представлен налогоплательщику до окончания налогового периода работодателем, если, конечно, налоговые органы подтвердят право на такой вычет. Например, вы купили квартиру, хотите получить вычет, но совершенно не желаете ждать до конца года. В таком случае необходимо собрать все документы на получение вычета, написать заявления (формы есть в каждой налоговой инспекции), отнести все это в свою налоговую инспекцию, получить там уведомление о подтверждении права на вычет (дается в течение месяца), отнести все это на работу и с чистой совестью не платить налог на доходы физлиц до тех пор, пока им не исчерпается сумма вычета. Это довольно выгодно для тех, кто получает большую "белую" зарплату.

продвинутых пользователей обслужат вне очереди


Заполняя налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам 2005 года, налогоплательщики должны указать в ней:

С тем, кто должен или просто хочет подавать декларацию, мы разобрались. Осталось разобраться как это сделать. Чаще всего налогоплательщик приходит в налоговую, берет бланк декларации, заполняет его, стоит в очереди, сдает и с чистой совестью уходит. Самый привычный и действенный метод. Но! Мы же живем в век компьютерных технологий и этим грех не воспользоваться, тем более что налоговики все уши прожужжали про сдачу отчетности в электронном виде. Если предприятия могут отправлять свою отчетность по Интернету, то для физлиц такой способ пока почти недоступен: слишком дорого это стоит. Но можно заполнить декларацию в специальной программе, предварительно скачав ее с сайтов налоговых управлений или ФНС. Кроме того, сдать декларацию можно на дискете или CD. Налоговики обещают, что декларации, сданные в электронном виде, будут обработаны в первую очередь.

Заполненную декларацию можно или самому принести в налоговую, или отправить туда своего уполномоченного представителя. Или еще проще: направить в виде почтового отправления с описью вложения или передать по телекоммуникационным каналам связи (эта возможность хоть самая приятная и простая, но и самая дорогостоящая).

После сдачи декларации остается самое неприятное - заплатить. Всю сумму налога на доходы физических лиц за 2005 год налогоплательщик должен уплатить в бюджет не позднее 15 июля 2006 года. Естественно, если декларацию вы вовремя не подали и налог не заплатили, налоговики привлекут вас к ответственности, то есть штрафу в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей. Если же декларацию не представили в течение 180 дней, то грозит штраф в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.


КАК ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ

Декларацию формы 3-НДФЛ за 2005 год состоит из 19 листов. Первые два — страницы титульного листа декларации, следующие пять листов — разделы с 1-го по 5-ой, на которых непосредственно производится расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по различным ставкам, далее следует раздела 6, где налогоплательщик указывает суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, станиц раздела 6 может быть несколько, на листа А, Б и В отражаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, а также за ее пределами, облагаемые налогом по различным ставкам и доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности и частной практики, и, наконец, листы Г, Д, Е, Ж, З, И, К, Л используются налогоплательщиком для заполнения разделов с 1-го по 6-ой. Фактически эти листы нужны для расчета суммы доходов, не подлежащих налогообложению, а также суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу.

Страницы 001 и 002 титульного листа, раздел 5 "Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов" и раздел 6 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" заполняются и представляются всеми налогоплательщиками.

Остальные разделы и листы декларации являются специальными и заполняются налогоплательщиками в зависимости от полученного дохода, ставки налога, по которой полученный доход облагается, и права налогоплательщика на расходы и налоговые вычеты.




Так что, господа налогоплательщики, постарайтесь подать свою декларацию вовремя… Тем более, что ее можно послать по почте в последний день, если уж вы никак не можете дойти до налоговой инспекции сами.


СПРАВКА
Заполняя налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам 2005 года, налогоплательщики должны указать в ней: все полученные ими в налоговом периоде доходы; источники их выплаты; налоговые вычеты; фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов; суммы налога, уплаченные у источника выплаты; суммы налога, уплаченные на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также уплаченные самостоятельно и суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату из бюджета.

 

[funtus]

И хде оно??? :dn

 

[Anheo]

и еще одна статейка.... надыбано с мото.ру

Транспортный налог - закон и реальность


Налоги - что может быть проще?

Как сказал любимый кино-герой: "Только две вещи неотвратимы - смерть и налоги". Однако, это у них там, в Америке налоги, наверное, неотвратимы. У нас же создается впечатление, что наши налоги нужны только нам (налогоплательщикам), типа "Заплати налоги и сиди спокойно" , а вовсе не бюджету и налоговым органам. Однако начнем по порядку.

Налоговые взаимоотношения регулируются Налоговым Кодексом (НК) РФ. Конкретно по транспортному налогу глава 28 НК. Процедура установления налога, оплаты, взыскания недоимки прописана на удивление четко. Если кратко:

1. Налоговое уведомление о транспортном налоге вручается налогоплательщику не позднее 1 июня налогового периода (ст.363.3 НК).

2. Форма налогового уведомления утверждается приказами ФНС, и периодически обновляется. Последняя версия утверждена Приказом МНС РФ от 15.03.2004 г. №БГ-3-04/198@ .

3. В уведомлении обязательно должны быть указаны: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога (ст.17.1 НК)

4. Сроки уплаты налога и ставка устанавливается местными законодателями ежегодно (ст.361, 363.1 НК).

5. Если налог не уплачен в срок, налоговый орган в течение 3-х месяцев обязан прислать налоговое требование о недоимке (ст.70 НК).

6. Форма налогового требования тоже утверждается приказами ФНС. Последний - Приказ МНС РФ от 29.08.2002 г. № БГ-3-29/465 .

7. В требовании должны быть указаны всё те же данные, что и в уведомлении, + пени и срок исполнения требования (обычно 10 дней) (ст.69 НК).

8. Если же и требование не будет исполнено, налоговая имеет право обратиться в суд, но только в течение 6-ти месяцев (ст.48.3 НК). Есть Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.06.1999 г. № 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации", где судам прямо указывается на то, что 6 месяцев - срок пресекательный, не может быть восстановлен, суды обязаны отказывать налоговым органам в их исках.

Итак, с теорией все ясно. С практикой - хуже: за 5 лет моих (как физ. лица) наблюдений за налоговой я ни разу не дождался исполнения всей законной цепочки (п.1-п.8). Как правило, все затыкается на уровне требований. Причем, налоговая просто уникально умудряется не использовать то, что ей предоставляет Закон, и одновременно постоянно нарушать другие требования Закона. Хочу сразу заявить, что являюсь абсолютно законопослушным налогоплательщиком. Правда, плачу только законно-установленные налоги (ст.3.1, ст.17 НК) .

Итак, вы купили авто:

1. Вы НЕ обязаны никуда бегать, ничего заполнять, приносить какие-либо справки в налоговую - всю информацию, необходимую для начисления налога, налоговая получает напрямую из ГАИ, и только эта информация является законной для начисления налога (ст.364.4-5 НК). Впрочем, встречаются налоговые инспектора, которые считают иначе. Прочтите им выдержки из НК - помогает .

2. Ждем уведомления. Если уведомление пришло до 1 июня, то хорошо. Нет - теоретически можно считать, что нет законного уведомления, нет законно установленного налога. Я эту схему в суде еще не обкатывал (хватало других оснований). Но думаю, что судья со мной не согласится - уж очень формально я подхожу . Хотя, НК на моей стороне . Не рекомендую использовать только это основание.

Получили уведомление. Начинаем работать. Маленькая ремарка: НК - единственный кодекс, где налоговики вытребовали себе право считать врученным ЛЮБОЕ налоговое извещение по истечение 6-ти дней с момента отправки (ст.52, ст.69.6 НК и др.). Получил, не получил, почта потеряла - твои проблемы. Если у налоговой будет почтовый корешок от заказного письма, то суд будет считать извещение врученным. Поэтому любое уведомление должно быть либо исполнено, либо обжаловано.

3. Проверяем форму и содержание уведомления. Если вас что-то смущает, сразу пишем письмо в налоговую. Сначала в районную (откуда пришло письмо) - вовсе не обязательно сразу бежать в суд или в вышестоящую налоговую, я бы сказал, что даже вредно. На выставление требования у налоговой жесткий срок 3 месяца. Не успеет - ку-ку налогу в этом году (правда, налоговая похоже об этом не догадывается). На ваше письмо налоговая обязана ответить. И что удивительно - отвечает! - мне ответили на все мои бредни . Если тянете время, не торопитесь в одном письме выкладывать все аргументы. Например, сейчас мне прислали уведомление о транспортном налоге. Там я нашел четыре существенных нарушения. Но написал в налоговую об одном - уже больше года продана машина, а они опять ее воткнули в расчет. Понятно, что их база не обновлялась. Однако, я то тут при чем? - вот и предложил все исправить и прислать новое уведомление. Однако, оно будет уже с нарушением срока 1 июня .

4. Проверяем печать и подпись. Сейчас налоговая присылает факсимиле. Но это автоматически делает извещение недействительным (см. ГК РФ). Об этом МНС даже издало свое письмо (привожу полностью так как сейчас в интернете не нашел источника) от 01.04.2004 г. N 18-0-09/000042@ "Об использовании факсимиле подписи"



В связи с поступающими запросами по использованию факсимиле подписи в работе налоговых органов Министерство Российской Федерации по налогам и сборам сообщает следующее.

В соответствии со статьей 160 Гражданского кодекса Российской Федерации использование факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования при совершении сделок допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. Учитывая, что данный порядок не установлен действующим законодательством, использование факсимиле допускается только при взаимном соглашении сторон.

Кроме того, факсимиле не допускается использовать на доверенностях, платежных документах, других документах, имеющих финансовые последствия.

Учитывая изложенное, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам запрещает использовать факсимиле подписи должностных лиц территориальных налоговых органов в основной деятельности.


Государственный советник
налоговой службы III ранга
Р.М.ДОСМУХАМЕДОВ"



И что любопытно: Стоило мне один раз написать в налоговую инспекцию о факсимиле, так с тех пор письма приходят персонально подписанные и с фиолетовой печатью! Но … только мне и только по земельному налогу. Наверное, в налоговой такие клиенты на особом учете .

Так что, скорее всего этот аргумент будет одноразовым.

5. Итак, пропустила налоговая инспекция срок 3 месяца - хорошо. Но часто налоговая пытается выставить требование за этим сроком. Не расслабляйтесь. Следите. Не давайте налоговой ни одного шанса.

6. Часто, обнаружив непробиваемую стену в 3 месяца, налоговая инспекция пытается прислать новое уведомление под предлогом "уточнения" налогов. Не поддавайтесь! - внутри налоговая периода новое налоговое уведомление или требование может быть выслано только в случае "изменения обязанности по уплате налога" (ст.71 НК), а оно у нас может быть только в сторону уменьшения - продажа авто.

7. Последний хит налоговой: воткнули мне "недоимку" в уведомление в строку "Налог к доплате/возврату за предыдущие годы". Эта строка была введена специально для пересчета налога в случае покупки новой машины или продажи старой. И для пересчета налога в форму уведомления включен "лист №2". Налоговая "скромно" не прислала этот самый "лист №2", но пытается меня уверить, что сумма "пересчета" случайно совпадает с суммой "недоимки" . Этот пункт у меня запланирован на следующий этап переписки. Бдите.

8. Ладно, требование пришло вовремя. Проверяем теперь его на соответствие форме и содержанию. Если все нормально, можно и оплатить. Но я таковых не видал. Чаще всего стандартная ошибка: "За вами числится недоимка столько-то". И все! А расчет? А основания? (я уж молчу о факсимиле ). Здесь основную подставу для налоговой инспекции сослужило письмо МНС о форме требования - там в нарушение НК НЕ ПРЕДУСМОТРЕН расчет налога. Видимо, МНС считает, что раз по Закону расчет должен быть в уведомлении, а оно (уведомление) считается врученным через 6 дней (ну, конечно МНС не предполагает, что районные рассылают уведомления обычной почтой или вообще не присылают ), и что почта работает без сбоев. Однако, когда судья спросила юриста налоговой "А на какой же объект собственности вы выписали налог? И почему такой?", и юрист ничего не сумел промычать - думаю, что этот момент и был переломным в ходе суда, и суд отказал налоговой в иске, так как она (налоговая) сама не знает чего хочет.

Я бы на месте налоговой вместе с требованием присылал бы копию уведомления с точным расчетом. Однако, толи налоговая совсем тупая, толи не может выйти за рамки Письма МНС.

Впрочем, нам то это только на руку.

9. Ну, пока суть да дело, переписка идет своим чередом, а срок 6 месяцев меж тем потихоньку капает. Вот как только этот срок исполнится, можете с чистой совестью послать налоговую в суд, ибо вам это уже ничем не грозит. А можете и вообще ничего не писать, ибо налоговая таки потихоньку обучается, и чем меньше вы ей инфо предоставите, тем лучше .